إيداع ملف
501(C)(3)

ما تحتاج إلى معرفته

 

بدء منظمة غير ربحية تحت التصنيف (3)(c)501 تتخذ التخطيط الدقيق لتقديم الأوراق اللازمة لإنشاء كيان وطلب الإعفاء الضريبي.

يجب على المنظمات غير الربحية التي ترغب في العمل كمؤسسات تحت التصنيف (3)(c)501 ، وهي تسمية تحمل اسم القسم  (3)(c)501 من قانون الإيرادات الداخلية ، ويجدر الانتباه إلى العديد من التفاصيل لضمان إنشائها وتشغيلها بشكل صحيح.

ويجدر الانتباه إلى المؤسسين لهذه الكيان هم المسؤولون أمام الوكالات الفيدرالية ، بما في ذلك مصلحة الضرائب الأمريكية ، ويجب أن يتبعوا أنظمة ولايتهمز

 تنطبق حالة الإعفاء الضريبي من القسم (3)(c)501 على ضريبة الدخل الفيدرالية وضريبة البطالة الفيدرالية.

تمنح الولايات أيضًا الإعفاء الضريبي، و تختلف أنواع الإعفاءات وعمليات طلبها من ولاية إلى أخرى.

لحسن الحظ ، فإن شركة US ProCorp هنا لمساعدتك في إيداعات مؤسستك غير الربحية .

لنلقي نظرة فاحصة على ما يعنيه أن تكون منظمة وكيف تصبح واحدة.

 

ما هي منظمة التي تعمل تحت (3)(c)501؟

 

يحدد القسم (3)(c)501 من قانون الإيرادات الداخلية للولايات المتحدة 27 نوعًا مختلفًا من المنظمات غير الربحية .

(3)(c)501 هي التسمية الأكثر شيوعًا التي تختارها المنظمات، ولا يقتصر الأمر على إعفاء المنظمة من الضرائب الفيدرالية فحسب ، بل يسمح لها أيضًا بجمع التبرعات المخصومة من الضرائب من الأفراد والشركات والحصول على المنح.

يجب أن تعتبر المنظمات "خيرية" من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية للحصول على تصنيف (3)(c)501. وفقًا لـدائرة الإيرادات الأميركية IRS ، يتم إنشاء منظمة خيرية لأحد الأغراض التالية:

1-الخيرية

2- متدين

3- تعليمي

4- علمي

5- أدبي

6- اختبار للسلامة العامة

7- تشجيع الرياضات الوطنية والدولية للهواة

8- مالرفق بالحيوانات والأطفال.

​

لا يجوز تنظيم (3)(c)501 أو تشغيله لأية مصالح خاصة

. قد يحصل الجميع ، باستثناء أولئك الذين يهدفون إلى اختبار السلامة العامة ، على مساهمات معفاة من الضرائب.

النوعان الأساسيان للمنظمات (3)(c)501 هما:

1- الجمعيات الخيرية العامة

2- المؤسسات الخاصة

 

الجمعيات الخيرية العامة

 

تخدم الجمعيات الخيرية العامة مصلحة عامة وليست خاصة، إذا فشلوا في الوفاء بمسؤوليات الامتثال المستمرة أو الانخراط في أنشطة محظور عليهم القيام بها ، فقد يفقدون حالة الإعفاء الضريبي الخاصة بهم.

​

يجب أن تكون المؤسسات الخيرية العامة مدعومة مالياً من قبل عامة الناس. يجب أن يحصلوا على 33 في المائة من تمويلهم من المانحين الصغار أو الحكومة أو الجمعيات الخيرية العامة الأخرى.

​

تتضمن بعض الأشياء الأساسية التي يجب معرفتها حول العمل كمؤسسة خيرية عامة ما يلي:

أولاً:  لا يجوز للجمعيات الخيرية العامة المشاركة أو التدخل بشكل مباشر أو غير مباشر في أي حملة سياسية.

ثانياً: قد لا تسمح مؤسسة خيرية عامة بدخلها أو أصولها بإفادة المطلعين (أي المديرين ، والمسؤولين ، والموظفين الرئيسيين ، وأي أشخاص لديهم مصلحة شخصية أو خاصة في أنشطة المنظمة)، ولا يجوز اعتبار ثالثاً: أي مدفوعات للمطلعين عن عملهم في المنظمة بمثابة تعويض غير معقول.

رابعاً: لا يجوز للجمعيات الخيرية العامة المشاركة في أنشطة الضغط.

خامساً: يجب أن يكون للمؤسسة الخيرية العامة مجلس إدارة متنوع (يجب ألا يكون أكثر من 50 بالمائة من المديرين غير مرتبطين بالدم أو الزواج أو أي ملكية تجارية أخرى).

سادساً: يجب على المؤسسات الخيرية العامة تقديم إقرار إعلامي (نموذج 990 أو 990-EZ) إلى مصلحة الضرائب الأمريكية سنويًا. أولئك الذين لديهم 1000 دولار أو أكثر من إجمالي الدخل من الأنشطة الخاضعة للضريبة المنتجة للدخل من أعمال أو تجارة غير مرتبطة يجب عليهم أيضًا تقديم نموذج 990-T.

 

المؤسسات الخاصة

 

عادة ما يكون للمؤسسات الخاصة مصدر تمويل رئيسي واحد (على سبيل المثال ، هبات من عائلة أو شركة واحدة) بدلاً من مصادر عديدة.

الغرض من معظم المؤسسات الخاصة هو جمع الأموال وتقديم المنح لدعم عمل الجمعيات الخيرية العامة، ضمن فئة المؤسسات الخاصة توجد مؤسسات تشغيل خاصة ، وهي جمعيات تخصص معظم (85 بالمائة أو أكثر) من مواردها لإجراء أنشطتها المعفاة (على سبيل المثال ، إدارة برامجها).

كما هو الحال مع المؤسسات الخيرية العامة ، يجب على المؤسسات الخاصة الامتناع عن أنشطة معينة ، أو أنها ستعرض حالة الإعفاء الضريبي للخطر.

تتضمن بعض الأشياء الأساسية التي يجب معرفتها حول العمل كمؤسسة خاصة ما يلي:

أولاً: يحظر على المؤسسات الخاصة السماح بأكثر من مجرد تراكم ضئيل للمزايا الخاصة ، بما في ذلك المزايا غير النقدية ، للأفراد أو المنظمات.

ثانياً: لا يجوز للمؤسسة الخاصة أن تسمح لدخلها أو أصولها بإفادة المطلعين (أي المديرين والمسؤولين والموظفين الرئيسيين وأي أشخاص لديهم مصلحة شخصية أو خاصة في أنشطة المنظمة). لا يجوز اعتبار أي مدفوعات للمطلعين عن عملهم في المنظمة بمثابة تعويض غير معقول.

ثالثاً: توجد ضريبة انتقائية على صافي دخل الاستثمار لمعظم المؤسسات الخاصة المحلية (يتم الإبلاغ عنها في نموذج 990-PF).

رابعاً:إذا انتهكت مؤسسة خاصة أحكام قانون الإيرادات الداخلية ، فقد تتحمل ضرائب وعقوبات إضافية.

يُحظر على المؤسسات الخاصة المشاركة أو التدخل بشكل مباشر أو غير مباشر في أي حملة سياسية (نيابة عن - أو ضد - المرشحين للمناصب العامة).

خامساً: ستتحمل المؤسسات الخاصة ضريبة انتقائية كبيرة على النفقات المتعلقة بأنشطة الضغط.

 

من يحتاج إلى حالة (3)(c)501 ؟

 

على الرغم من أن المنظمات غير الربحية لا تحتاج إلى الحالة (3)(c)501 للعمل ، يجب عليها التقدم بطلب للحصول على الحالة (3)(c)501 إذا أرادت أن تكون قادرة على جمع التبرعات المعفاة من الضرائب والإعفاء من دفع ضريبة الدخل الفيدرالية والفيدرالية ضريبة البطالة.

يجب أن تدرك أن تقديم الحالة 501 (c) (3) وحده لا يضمن منح المؤسسة غير الربحية حالة الإعفاء الضريبي أو الاحتفاظ بها.

 

كيف تبدأ (3)(c)501؟

تتضمن بعض الخطوات لتصبح منظمة 501 (c) 3 ما يلي:

1- حدد نوع 501c (3).

2- حدد اسم المنظمة.

3- تحديد مجلس الإدارة.

4- اكتب اللوائح.

5- تعيين وكيل مسجل.

6- تقديم مواد التأسيس غير الربحية (شهادة التأسيس) مع وكالة الدولة ودفع رسوم التسجيل المعمول بها.

7- الحصول على رقم تعريف صاحب العمل.

8- اطلب حالة 501 (c) (3) من مصلحة الضرائب الأمريكية.

9- طلب الإعفاء الضريبي للولاية.

10- فهم ومتابعة متطلبات الامتثال المستمرة.

11- يجب على مؤسسي المنظمات غير الربحية الحصول على إرشادات من محامٍ ومحاسب أو مستشار ضريبي لفهم جميع متطلبات الامتثال المستمر والمتزايد. كل منظمة غير ربحية فريدة بطريقة ما!

​

كيفية طلب حالة الإعفاء الضريبي

 

لطلب الإعفاء الضريبي الفيدرالي ، يجب على المنظمات غير الربحية تقديم نموذج IRS 1023 إلكترونيًا (طلب الاعتراف بالإعفاء بموجب القسم 501 (ج) (3) من قانون الإيرادات الداخلية). في حين أن هذا يبدو بسيطًا بدرجة كافية ، إلا أن النموذج طويل جدًا. جداول أخرى ومواد داعمة (على سبيل المثال ، تنظيم الوثائق واللوائح) يجب أن تصاحب الإيداع.

إذا كانت مؤهلة وفقًا لمتطلبات مصلحة الضرائب الأمريكية ، فيجوز للمؤسسة استخدام النموذج 1023-EZ ، وهو نسخة مبسطة من النموذج 1023.

قد تضطر المنظمات غير الربحية أيضًا إلى تقديم طلب حكومي للحصول على حالة الإعفاء الضريبي للولاية.

ما هي تكلفة تقديم الطلب 501 (c) (3)؟ هناك رسوم للتقدم إلى مصلحة الضرائب  للنموذج 1023 وللنموذج 1023-EZ. هذه هي الرسوم التي تتحملها حكومة الولايات المتحدة ولا تأخذ في الاعتبار مقدار الوقت الذي يقضيه مؤسسو المنظمات غير الربحية في محاولة معرفة التعليمات وملء النموذج. تختلف رسوم الولايات لتقديم نماذج الإعفاء الضريبي الخاصة بهم.